当前预期信用损失(Current expected credit loss, CECL)是美国财务会计准则委员会(FASB)为规范金融机构的信用损失报告而制定的新标准。它管理贷款、抵押贷款和其他信贷工具的资产负债表会计,将于2021年生效,主要影响美国的报告。CECL合并了受影响资产的信贷减值费用,导致更高的拨备费用。
预期信用损失(ECL)是IFRS9/CECL工作流程的主要输出,是对金融工具预期寿命期间的信用损失的概率加权估计。采用新的CECL标准,估计方法需要对违约概率(PD)、违约损失(LGD)和违约风险(EAD)进行时间点(PIT)预测。CECL模型类型可用MATLAB®包括:
- 违约和恢复的随机模型
- 宏观经济建模与预测
- 场景一代
- 工具定价和风险敏感性
- 自动报告,结合PIT模型和数据选择
有关用MATLAB实现CECL的更多细节,请参见风险管理工具箱™,统计和机器学习工具箱™,计量经济学工具箱™,MATLAB报告生成器™.